2024-10-19 21:35:54

提出如下问题:
甲公司为国有控股公司，计划将一处房产通过资产重组方式无偿划转给新成立的公司A公司，请问：1、在资产重组过程中是否涉税，如有涉及那些税，政策依据？2、如不需纳税，需提供哪些资料和流程税务机关才认可资产重组交易行为？如：国资委的批准文件等。3、无偿划转的是房屋，甲公司会计如何处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

母公司无偿划转资产给子公司的涉税处理主要涉及增值税、企业所得税和土地增值税。以下是具体的涉税规定和分析：

一、增值税

根据相关法律法规，增值税的纳税主体不区分国有企业和非国有企业，任何销售货物、服务、无形资产、不动产的单位都应纳税。同时，增值税征税对象虽然是应税销售行为，但立法技术上也将无偿转让视为“视同销售”处理。因此，母公司无偿划转资产给子公司，可能需要按照视同销售的规定缴纳增值税。
二、企业所得税

企业所得税方面，纳税主体范围与增值税有大量交叉。对于母公司无偿划转资产给子公司，应视为接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。此外，如果资产划转被视为非货币性资产交换，还可能涉及视同销售的处理。具体税务处理需根据资产性质、划转方式等因素综合判断。法规
三、土地增值税

在土地增值税方面，问题相对复杂。有偿转让房地产属于应税范围，而以继承、赠与方式无偿转让房地产则不属于应税范围。对于介于两者之间的房地产权属转移行为，包括非继承、赠与的无偿转让等，其应税范围存在争议。因此，在母公司无偿划转涉及房地产的资产给子公司时，需仔细分析相关法律规定，以确定是否需缴纳土地增值税。
综上所述，母公司无偿划转资产给子公司的涉税处理涉及多个税种，具体税务处理需根据资产性质、划转方式以及相关法律规定进行综合分析。在进行此类操作时，建议咨询专业税务顾问以确保合规性并优化税务成本。

受让方的账务处理‌：确认从转让方无偿获得的资产信息，编制受让凭证，并在会计账簿中记录相关事项，如增加相应的资产账户余额。对获得的资产进行价值评估，并根据评估结果进行账务处理‌

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