2024-10-22 12:09:25

提出如下问题:
请教老师：我司于2019年成立一合伙企业B作为A公司高管的股权激励平台，合伙企业B公司出资517.20万元在A公司投资(在A公司记：实收资本200万、资本公积317.2万)，占比16.67%。投资后公司所有者权益总额2131.9万元（实收资本1200万、资本公积317.2万、盈余公积6.5万、未分配利润596.4万）。2023年权激励考核达标，2023.12月合伙企业B的个人股东转让8.37%的财税份额，作价43.3万元给激励对象（此转让比例占A公司持股比例1.4%），合伙企业B无实际业务，2023.12月所有者权益总额与2019年成立时相等，2023.12月A公司所有者权益总额2710.28万元（实收资本1200万、资本公积317.2万、盈余公积339万、未分配利润854万），请问老师：1、是否要穿透到A公司计算财产转让所得？2、此财产转让个人股东的转让收入是43.3万元吗？转让成本怎么计算？3、请问参照哪些文件？谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

A公司需要计算财产转让所得，财产转让个人股东的转让收入是43.3万元，

合伙企业转让成本的计算方式主要取决于合伙协议的具体规定以及相关法律法规的要求‌。以下是对该问题的详细分析：

一、合伙协议规定
‌ 首要依据‌：‌合伙协议是计算合伙企业转让成本的首要依据‌。如果合伙协议中明确规定了转让成本的计算方法，则应按照协议执行。
二、法律法规要求
‌ 无明确规定‌：在合伙协议未明确规定的情况下，关于合伙企业多次取得同一被投资企业股权并转让部分股权时，其转让成本的确定方式，‌现行税法并未给出明确的规定‌‌1。
‌ 参考方法‌：在实务中，可能会参考国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告（国家税务总局公告2014年第67号）中的相关规定，如采用“加权平均法”来确定股权原值，进而计算转让成本‌。
三、注意事项
‌ 合法性‌：无论采用何种方式计算转让成本，都必须确保合法合规，避免引发法律纠纷。
‌ 税务处理‌：在计算转让成本时，还需考虑税务处理，如是否需要缴纳相关税费等。
由于合伙企业转让成本的计算涉及复杂的法律和税务问题，建议在具体操作前咨询专业律师或税务顾问的意见。
综上所述，合伙企业转让成本的计算方式需根据合伙协议的具体规定以及相关法律法规的要求来确定。在缺乏明确规定的情况下，可参考相关税务法规中的类似规定进行计算，并确保整个过程的合法性和合规性。

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