2024-12-05 10:20:58

提出如下问题:
某公司2024年10月31日帐面净资产1800万，其中实收资本1000万，未分配利润800万。公司股东为自然人A占50%、自然人B占30%、自然人C占20%。自然人B、C欲将股权转让给自然A。为降低股权转让个人所得税，公司作出股东会决议分配利润600万，公司借：利润分配600万，贷：应付股利600万。从而导到公司帐面净资产为1200万（实收资本1000万、未分配利润200万）。问：

1、B、C办理股权转让应缴纳多少个人所得税？

2、应付股利应缴个人所得税按规定在实际支付时扣缴，如后期公司不支付会有何影响？对本次股权转让个人所得税有何影响？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

根据国家税务总局的规定，个人转让股权的所得属于“财产转让所得”应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税=（股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用）×20%。

在计算应纳税所得额时，需要考虑以下因素：

股权转让价是否低于初始投资成本或取得该股权所支付的价款及相关税费；
股权转让价是否低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入；
股权转让价是否低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入；
股权转让所得是否低于最近一期股利分配所得；
股权转让时投资企业留存收益为正数，股权转让价中是否包含该自然人股东所应享有的份额。
此外，对于无偿转让股权的行为，主管地方税务机关会深入调查其真实性，并核定其转让价格，依法补征个人所得税。

纳税人在申报缴纳股权转让个人所得税时，应提交相关材料，包括个人所得税申报表或扣缴个人所得税报告表、股权转让合同、股权转让股东会议决议等。

综上所述，股权转让个人所得税的计算方法是根据股权转让收入减除取得股权所支付的金额及相关合理费用后的余额，按照20%的税率计算应纳税所得额，并缴纳相应的个人所得税。具体的计算过程和所需材料应根据实际情况和主管税务机关的要求进行。

国税函[1997]656号：扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。

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