2024-12-09 11:57:51

提出如下问题:
1.履约保证金，因为客户履行一半后未能继续履而不予以退还，增值税和房产税怎么处理？

2.房产税是对房产所有人征收的一种财产税，而履约保证金并不属于房产的范畴，再者房产税没有价外费用一说吧？

3.增值税价外费用里说的违约金是单纯的违约金　　和违约保证金不一样？那么违约保证金就不属于价外费用吧？

相关问题请给以支持文件。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

履约保证金不退是否需要交税，取决于具体的情况和相关的税务规定。

一、增值税方面

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。如果履约保证金被视为价外费用，并且与销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的应税销售行为相关，那么可能需要缴纳增值税。法规

然而，如果履约保证金并未产生销售收入，或者与销售行为无直接关联，那么可能不需要缴纳增值税。具体情况需要根据税务部门的规定和解释来确定。

二、企业所得税方面

根据企业所得税法的相关规定，企业取得的收入需要缴纳企业所得税。履约保证金如果被视为企业的收入，那么可能需要计入应纳税所得额，并缴纳企业所得税。

但需要注意的是，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条，某些支出在计算应纳税所得额时不得扣除，例如向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，以及企业所得税税款等。履约保证金是否属于这些不得扣除的支出，或者是否可以作为成本、费用扣除，也需要根据具体的税务规定和解释来确定。法规

综上所述，履约保证金不退是否需要交税，取决于税务部门对履约保证金的性质和税务处理的解释和规定。

.房产税是对房产所有人征收的一种财产税，而履约保证金并不属于房产的范畴。

根据以上规定进行处理，为了避免风险请咨询当地税务机关。

专家补充回复