2024-12-26 10:52:36

提出如下问题:
请问办理出口退税业务时，是否必须在账目上确认此笔收入，缴纳所得税？

例如：我企业是生产型企业，境外有工程项目，按照项目进度货物已出关，但在会计上未达到确认收入节点，这种情况能否申报出口退税


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

对于出口退税是否要作收入确认的问题，以下是对该问题的详细解答：

一、出口退税的基本概念

出口退税是指对报关离境出口的货物进行退税，一般退的是增值税和消费税。这是一种政策性措施，旨在提高出口货物的国际竞争力。

二、出口退税的条件

根据相关法律规定，出口退税需满足以下条件：

1、货物必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
2、货物必须是报关离境出口的货物。
3、货物必须是在财务上作出口销售处理的货物。
4、货物必须是已收汇并经核销的货物。

三、出口退税与收入确认

出口退税的额度计算：出口退税的额度一般按购进出口货物的消费税 专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。具体计算方法根据消费税的计征方式（从价定率、从量定额或复合计征）而有所不同。
收入确认的时机：在出口退税的过程中，收入确认通常发生在货物出口后，且退税额度已经确定并实际退还给企业时。此时，企业应将退税额作为收入的一部分进行确认。
法律法规依据：虽然《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规并未直接规定出口退税需要作收入确认，但根据税收的公平原则和税收管理的实际需要，企业在收到退税款后应将其作为收入进行确认和处理。

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