2025-01-14 12:45:28

提出如下问题:
各种原因2024年度的工资未在24年度内发放，如果计提的24年工资一直到年度汇算清缴时仍未支付的话是否不可以企业所得税前扣除？或者如果24年未发放的工资也未计提，是否可以直接计入25年度的损益在企业所得税前扣除？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

计提的24年工资一直到年度汇算清缴时仍未支付的话不可以企业所得税前扣除。

国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告
国家税务总局公告2015年第34号
二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题
　　企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

你公司24年未发放的工资，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

专家补充回复