2025-04-16 10:58:21

提出如下问题:
税务风险反馈我司2023_连续三年研发活动成果转化率极低。

对应的风险描述如下：从本分析期间起算，该单位连续三年年度研发费用大于1000万元，其中，当年费用化金额的比例超过90%，研发活动的成果转化率极低。即，纳税人连续三年投入较大研发经费，未取得任何应用成果（未形成无形资产）。本年度研发费用合计19986337.58元，费用化金额19986337.58元，上年度研发费用合计20696357.25元，费用化金额20696357.25元，上上年度研发费用合计17083336.99，费用化金额17083336.99元。

请问我要如何反驳此风险疑点


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

根据企业实际情况如实说明即可，研发了，但没形成无形资产也是正常的。

首先、一般的商贸企业及其服务业、管理咨询类企业基本是没有真是研发环节的。在这些行业中如果真的有研发，那么要证明研发支出，除过要有研发立报告，相关项目的可行性研究，还需要能详细证明研发活动的整个过程中的人员配备、场地设备、研发材料和研发过程中的数据记录这些要素。最终结论是研究失败或其他原因，没有形成无形资产。

再次：对于生产制造企业，在生产经营过程中，在样品开发和流程设计中都会或多或少的进行了相关的技术、材料和工艺的研究，这些很多可能达不到形成无形资产的条件，但是确实会给公司的生产过程提供良性影响，或提高良品率，或者能加快生产进程，也有可能会增加商品的不可替代性。由于以上情况存在，即使企业真的存在研发费用，但也没有形成无形资产。

研发本来就是不定会成功的，要想跟税局解释清楚不能光靠嘴说，要提供证明资料。

专家补充回复