2025-05-13 10:56:11

提出如下问题:
我公司与学校签署合作办学协议，并租入一个产业园场地提供给学校用于办学，期间每年产生大量装修改造费用计入长期待摊费用，每月摊销至主营业务成本。房屋租赁合同的期限是2026年，而合作办学协议结束于2024年9月，因此长期待摊费用的期限均设定结束于2024年9月，在2024年已经全部摊销。税务局认为租入的房屋装修费用的摊销期限应当根据房屋租赁合同的期限来认定而不是业务合同期限。



我在网上搜索的结果是：

公司租入房屋装修产生的大额费用计入长期待摊费用后，摊销期限的确定一般遵循以下原则：



通常：按房屋租赁期限摊销：根据《企业会计准则第 4 号 —— 固定资产》应用指南规定，经营租入固定资产改良支出应计入长期待摊费用，并在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法进行摊销。这是因为租赁房屋的装修是基于租赁期间的使用而进行的，与租赁期限紧密相关。一般情况下，租赁期满后，企业对租赁房屋的装修可能无法继续使用或受益，所以按房屋租赁期限摊销较为合理。

特殊情况可按业务合同期限：如果业务合同期限与房屋租赁期限存在紧密联系，且能合理证明装修费用与业务合同的履行直接相关，同时业务合同期限短于房屋租赁期限，那么也可以按照业务合同期限进行摊销。例如，公司租入房屋专门用于某一特定业务项目，该业务项目有明确的合同期限，且装修是为了满足该业务项目的特定需求，与业务项目的开展和收益直接相关，此时按照业务合同期限摊销装修费用，能够更好地实现费用与收入的配比。




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您公司可以拿着合作办学协议及其他有关资料，与税务机关沟通解决，此问题需要沟通协商。谢谢提问！

专家补充回复