2025-05-13 15:00:22

提出如下问题:
我公司本来想建一个停车场，已经付了一部分施工款1.3万元，计入了在建工程，确认了进项税，现在不建停车场了，要把这块地出租给另一个公司，如何进行账务处理。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

当企业决定停止在建工程时，成本转销、税务合规及后续管理
​ 核销资产并转出相关成本​

​ 终止工程成本归集​：停止资本化利息及费用分摊，将已发生的工程款、设备采购款等从“在建工程”科目转出。例如，原计入在建工程的1.3万元工程款转为当期费用：
借：管理费用/营业外支出 1.3万元
贷：在建工程 1.3万元

​ 所得税处理​：根据《企业所得税法》第八条，已实际发生的工程损失（含材料费、人工费等）可在税前扣除，需准备工程终止协议、资产清单等资料向税务机关备案。

​增值税处理​：若工程终止涉及退还预付款或处置设备，需冲销已抵扣进项税额。例如，退回供应商部分设备款时，需开具红字发票并调整进项税转出金额。

专家补充回复