2025-06-04 19:53:48

提出如下问题:
老师：您好！

我司是外商投资全资子公司，集团总部在境外与境外第三方合作拍摄的产品广告视频和图片，也允许我司在中国境内用于数字、全渠道和 POS 资料使用，集团要求我司支付10万元的广告使用费给他，我司是否需要代扣代缴企业所得税？依据是什么？谢谢老师！




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定。其中，提供劳务所得，按照劳务发生地确定。若境外公司在中国境内提供拍摄视频的劳务，则其所得应被视为来源于中国境内，需要缴纳企业所得税。若境外公司在中国境外提供拍摄视频的劳务，仅将视频成果提供给境内公司使用，则其所得应被视为来源于中国境外，不需要缴纳企业所得税。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复