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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

汇算清缴的账务处理

2025-06-06 22:29:07
提出如下问题:
老师好，请问2024年计提的工资，部分于2025年5月31日前没有发放出去，如何进行账务处理，还应进行哪些账务调整？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条，企业的工资薪金扣除时间为实际发放的纳税年度。所以，企业计提了职工的工资，但是没有发放，不可以在企业所得税税前扣除。可以通过以前年度损益调整科目调整账簿记录。
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