2025-07-15 19:57:46

提出如下问题:
公司为IVD行业，市场推广过程中会涉及以旧换新业务。以下设备（公司生产的产品）为公司自行生产并销售给代理商，代理商购买后，要么投放给终端医院或赠送给终端医院。

1、本年公司开展以旧换新销售活动。合同中公司与代理商约定，约定以旧换新（代理商用之前从公司购买的设备向公司换取新设备并支付差额），旧设备须由公司回收；并确定旧设备的价格并作为代理商与公司结算的依据；

例如：约定新设备5000元，旧设备抵价1000元，代理商仅需向公司支付5000-1000=4000元。

公司向代理商开票结算-新设备 5000元（含税，适用税率为13%），

代理商向公司开票结算-旧设备1000元（含税），公司对于旧设备单独入库管理并后续领用再次加工后销售。其入库价格为不含税金额。过程中公司取得的可能不是增值税专用发票。问题1：这里涉及一个问题，代理商如何向公司开票？代理商开票税率及税务政策依据是？公司能否抵扣？公司必须取得代理商的发票情况下，相应的支出才能税前扣除？

问题2：公司对于收回的旧设备，公司会进行翻新改造或更换后向特定区域进行二次销售，那公司对此类销售应如何开票（国内销售），开票税率及税务政策依据是？能否出口退税?


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、代理商属于销售二手设备业务，向公贵公司开具二手设备发票，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条，公司发生应税销售行为，包括出售二手设备，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税发票。如果不能开专用发票则不能抵扣进项税额。公司需要取得二手设备发票才能在税前扣除。2、公司改造后的二手设备对外销售时需要开具13%税率发票。可以参考《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定。出口退税贵公司可以参考一下财税2012 39号文件相关规定。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复