2025-09-16 10:54:22

提出如下问题:
老板用公户支出购买个人家庭消费，对方开具专票，但未抵扣，账务如何处理


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

根据现行税务规定，公户支付个人家庭消费并取得专票但未抵扣的账务处理如下：

税前扣除凭证处理
根据国家税务总局公告2018年第28号文件规定，企业与个人发生应税业务且对方为无需办理税务登记的个人时，可凭收款凭证（如收据）进行税前扣除。若对方为依法无需登记的单位或个人且业务属于小额零星经营（单笔不超过500元），可仅凭收款凭证作为税前扣除凭证。 ‌

账务处理建议
‌ 直接支付家庭消费‌
若个人为家庭成员或亲属，且业务属于非经营性质（如日常消费），建议直接以收据作为原始凭证，通过“其他应收款”或“其他应付款”科目进行账务处理，避免涉及税务风险。

‌ 调整业务结构‌
若需通过公司账户支付个人经营性支出（如劳务、服务等），可要求个人通过税收园区成立个体工商户承接业务，由个体户开具发票给公司。个体户可享受核定征收政策（个人所得税0.5%、增值税1%、附加税0.06%，综合税率1.56%），年开票限额500万内。 ‌

注意事项
确保业务真实，避免虚开发票行为。
涉及大额转账（境内超50万、境外超20万）需遵守金融机构报告要求。 ‌

家庭消费类支出通常无需抵扣，直接计入成本即可。

专家补充回复