2025-12-01 15:25:34

提出如下问题:
我司通过司法拍卖的方式购入二手生产设备，在销售方的资产负债表中计算得出原设备已提折旧3.5年，我方按照7年计提折旧。现有税务疑点下发，认为应按照10年计提折旧，我的问题是我公司按照7年进行折旧是否可行？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

你公司对购入的二手生产设备按 7 年计提折旧具备可行性，只要能提供完整证据链佐证设备已使用年限，该折旧年限完全符合税法相关规定，具体依据如下：

1、税法通用规则支持剩余年限计提折旧：《企业所得税法实施条例》第六十条明确生产设备法定最低折旧年限为 10 年。而对于二手生产设备，各地税务机关如河北、青岛等均认可，若能取得前环节固定资产使用情况的证据，可按法定最低年限减去已使用年限后的剩余年限计提折旧。你公司从销售方资产负债表中确认设备已提折旧 3.5 年，以此推算剩余年限约 6.5 年，你公司按 7 年计提折旧，既高于剩余年限，也未低于 10 年的法定最低标准，符合这一通用处理逻辑。

2、加速折旧政策下的年限下限进一步验证可行性：即便参照加速折旧中缩短年限的特殊规定，二手固定资产的最低折旧年限不得低于（法定年限 - 已使用年限）×60%。结合你的情况计算，（10 年 - 3.5 年）×60%=3.9 年。你公司选择的 7 年远超 3.9 年的最低限制，即便适用加速折旧政策的严苛标准，该折旧年限也完全合规。

3、司法拍卖场景的证据链补充要点：因设备通过司法拍卖购入，除销售方资产负债表外，建议补充留存司法拍卖公告、成交确认书、设备原始购置发票复印件、前手固定资产使用记录等资料，形成完整证据链，证明设备已使用 3.5 年的真实性。只要这些资料能被税务机关认可，就可充分支撑 7 年折旧年限的合理性，打消税务疑点。

综上，你公司按 7 年计提折旧的做法合规。针对当前税务疑点，只需向税务机关提交上述相关证明材料，说明折旧年限是基于设备已使用情况确定，且不违反税法的最低年限及相关计算要求，即可合理回应并解决该问题 。

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