2009-12-20 18:02:42

俱乐部会员提出如下问题:
尊敬的老师：

我单位09年12月份与广东方面签定委托加工酒精合同，我单位是受托加工单位，广东方为委托方，并且提供原材料供应。因我公司平时也生产酒精，自己销售。想咨询下老师如下问题：

（1）`如何计算委托加工代扣代缴消费税？又由于委托方（材料供应方）不及时提供发票，应如何计算代扣代缴消费税？

（2）会产生哪些代扣代缴税费附加，及如何计算？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明（或以其它方式提供）材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管税务机关有权核定其材料成本。
应纳税额计算公式：
　　应纳税额＝组成计税价格×适用税率
　　组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

2、需代扣代缴消费税。计算如上。

专家补充回复