2010-05-18 11:30:29

俱乐部会员提出如下问题:
老师：

你好！紧急求救一个问题：在填写年度申报表时，我发现2008年计提的职工教育费，由于当年没有用完，多余1.7万元在2008年度申报时已经做了纳税调增，2009年我公司发生了各种职工教育费1万元，(我个人感觉这一万元要调减，但我找不到填数的地方),请问老师这一万元要不要做纳税调减，如果要调减，这一万元填在第几表第几行？请老师给予解答，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

2008年是不应当调增，留着用就行了。既然这样处理了，也可以调减，填附表三纳税调整项目明细表第24行。
国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知

国税函〔2009〕98号
　五、关于以前年度职工教育经费余额的处理?
　　对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。仍有余额的，留在以后年度继续使用。?

专家补充回复