2011-12-21 11:50:07

提出如下问题:
老师:

我公司在山西成立能源公司,主要是生产销售原煤,请教下该缴纳哪些税种,税率,缴纳时间,增值如何抵扣?相关文件号?

2\另外若是贸易企业只是销售煤,其税种\税率又是多少,缴纳时间,相关文件号?

3\前期的土方如何进入成本?


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、销售原煤，需缴纳增值税，税率17%。
《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令2008年第538号
第二条　增值税税率：
　　（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%.
　　（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
　　1.粮食、食用植物油；
　　2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
　　3.图书、报纸、杂志；
　　4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
　　5.国务院规定的其他货物。
　　（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
　　（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%.
　　税率的调整，由国务院决定。

2、生产原煤涉及资源税，煤炭税额幅度为0．3—5元／吨。具体请咨询主管税务机关。
中华人民共和国资源税暂行条例 国务院令[1993]139号
第六条　资源税的课税数量:
　　(一)纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。
　　(二)纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。

3、有关增值税进项税抵扣：
国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知
国税函[2009]617号
　一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
　三、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。?

4、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花。
《中华人民共和国印花税暂行条例》国务院令第11号

5、前期的土方计入工程成本。

专家补充回复