2012-04-08 19:43:38

提出如下问题:


请教专家：应交税费/应交增值税的三级科目（进项税额、销项税额、转出未交增值税）的结转，有人是这样处理的，把应交增值税/转出未交增值税当作一个过度科目，把进项税额、销项税额都分别转入转出未交增值税的借方和贷方，以达到核销三级科目。有人认为应该年底把销项税额、进项税额、转出未交增值税之间互相核销，因我们是电算化单位，怎样处理比较合适？请予指导，谢谢！




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

不需要把进项税额、销项税额都分别转入转出未交增值税的借方和贷方，也不需要在年底把销项税额、进项税额、转出未交增值税之间互相核销。月底如果销项大于进项，只需做借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税，贷：应交税费－未交增值税，不需要做其他处理。如果进项大于销项，留抵即可，不需要做处理。

专家补充回复