2012-05-15 23:21:57

提出如下问题:
我企业2010年12月应付账款--暂估-堆坝费结余2000万元，至2011年汇算清缴结束时未补充提供该项费用的有效凭证。税务稽查发现后，对2010年12月应付账款--暂估-堆坝费结余的2000万元进行纳税调增处理，要求补缴企业所得税，税务局的处理正确吗，有什么政策依据？谢谢!


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
国家税务总局公告2011年第34号
　六、关于企业提供有效凭证时间问题?
　　企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

专家补充回复