2012-12-28 13:00:44

提出如下问题:
老师你好：

1、我公司自己购材料，工程劳务包给别人做（甲供材）。5月买了一批工程材料属劣质品正在打官司，因劣质材料摆放在施工地影响工程施工，又花费4万元劳务费将这批工程材料挪到别处，这4万元是否计入营业外支出？还是计入工程造价？（所用工程材料已从别家购买）。

2、我公司的生物资产--种植葡萄是否可以将残值率定位5%然后提折旧？ 烦请老师解答。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、计入劣质品的成本，打官司时要求一并赔偿。
2、可以将净残值定为5%。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）
第六十三条　生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
　　企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
　　企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。

第六十四条　生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：
　　（一）林木类生产性生物资产，为10年；
　　（二）畜类生产性生物资产，为3年。

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