2012-12-31 11:21:36

提出如下问题:
老师，您好。接着问155589关于购入不合格工程物资是否做营业外支出的问题。 您解答做劣质品成本。我想问 1、我们所购不合格工程物资因检验出不合格而所有物资均未办理入库，就堆放在空地。为此付了5万元挂预付款（对方经营范围无此项业务开不出发票）和4万元挪杆费，您说挪劣质品的劳务费4万元计入劣质品成本，请您具体说该做什么科目，是否做工程物资---劣质水泥杆 ？？？ 2、 这4万元进费用，税法是否允许扣除？ 烦请老师解答。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

账务上可以计入工程物资---劣质水泥杆（包括4万元挪杆费）。因正在打官司，可以要求对方赔偿。不足补偿的部分，转入营业外支出，凭法院的判决及执行书向主管税务机关申请资产损失的企业所得税税前扣除。

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告
国家税务总局公告2011年第25号

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