2013-01-04 13:55:34

提出如下问题:
请问：免增值税的小规模企业，每月收入做帐

借 现金（银行存款）



贷 主营收入



应交税金-增值税

年终这个应交税金该转哪里？转补贴收入？转资本公积-国家扶持资金？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

账务处理时若提取了增值税，免征的增值税计入营业外收入科目，。直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收（不包括出口退税款）需计入企业当年收入总额，缴纳企业所得税。
《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》财税[2008]151号规定：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收。

专家补充回复