2013-02-24 21:35:16

提出如下问题:
老师，您好，我想请教一下我公司现在在做增值税自查，公司购买了一些天麻和其他食品送客户，请问是否要视同销售处理，我公司是一般纳税人，补交的销项税应该怎么计算的，金额为3000元，具体的滞纳金又怎么算，谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

一、增值税

（一）无偿赠送

根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项的规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售。其销售价格根据《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定的顺序确定销售额。

（二）买一赠一

对于销售额的确定，强调销售额和折扣额应在同一张发票上，否则赠品应按无偿赠送视同销售处理。根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发[1993]154号）第二条第二款的规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

滞纳金：按征期万分之五每日计算。

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