2013-04-25 16:24:15

提出如下问题:
我公司在郊外租用场地用于种植苗木，当时建造了活动房（也就是简易的房屋），公司按3年计提折旧。在汇算清缴时税收是按12年计提。请问：按12年计提是否不符合规定？如不符合规定如何调整处理？是滞追溯以前调整折旧？谢谢。另有一个问题就是在2013年度发现少结转2012年成本，在2013年时进行了帐务处理，在汇算2012年时如何处理该笔成本？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1\汇算清缴是根据会计的利润进行纳税调整处理.

如果按房屋建筑物或者长期待摊费用12年税法摊销,属于纳税调增处理.不涉及会计调整.

2\2012年的成本,只能在2012年成本里体现,需要2012年补充申报.
国税2012年15号公告有相应规定.

专家补充回复