2013-08-19 18:56:55

提出如下问题:
我们公司为一家新设公司，目前正在进行基本建设，由于各种原因的影响，我们公司现在成立了一家独立核算的分公司，基本建设的相关业务要放到分公司进行核算，但现在基建的事项有以下两种情况：

1、部分已订购的设备，已按前期预付款项开具了部分设备的发票，比如开了此设备款项的40%的发票，已在总公司进行了在建工程的核算，后期因尚未付款也未安装故发票均未开具

2、土建工程的已预付了20%款项及第一笔工程进度款，且承建方已等额开具了发票，已在总公司进行了在建工程的核算。

以上涉及到的设备及土建工程均将转至分公司进行核算，那么在对这些资产进行划拨时，会涉及到哪些税种，如何处理税收能够最少。已开具的设备和土建发票需要退票重新开具吗？

麻烦您解答，并告知相关税法依据，十分感谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、若该基本建设项目涉及审批、付款、发票诸多问题，待项目完工转固定资产后，再将此项目划转到分公司。将资产在总机构及其分支机构之间转移可作为内部处置资产，不视同销售确认收入。
2、该固定资产总账在总公司，分公司建明细账。

国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知
国税函[2008]828号
　一、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移；

专家补充回复
专家回复	划转固定资产增值税不视同销售。存货在总分之间转移，用于销售增值税视同销售。