2013-08-31 18:15:15

提出如下问题:
我公司属于农业生产企业，免税，如变成一般纳税人后，销售时销项税金该如何做账务处理，购入时产生的进项税金又如何做账务处理？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

销项税按13%计提。进项税计入应交税金－应交增值税(进项税）。销项减进项税差额转入补贴收入。
财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知 财会字[1995]006号
　　二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

　　对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。

　　未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。

三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，应根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。

专家补充回复