2014-01-14 01:01:05

提出如下问题:
跨年度费用所得税问题

1、2013年的费用单据在2014年所得税汇算前进账和汇算后进账怎么处理账务（怎么调整）？对跨年度费用汇算清缴前进账和汇算清缴后进账有什么规定啊？

2、2013年的费用如果是2013年所得是汇算后入账2014年所得税汇算时用不用在调整，因为影响了2014年的损益，


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、2013年未取得发票的成本、费用可先按暂估价入账，在年度汇算清缴结束前取得发票。否则，年终企业所得税汇算清缴时需作纳税调增。
《 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》
国家税务总局公告2011年第34号
　六、关于企业提供有效凭证时间问题?
　　企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
2、将2013年的费用计入2014年度不允许在2014年度税前扣除。

专家补充回复
专家回复	已回复。
专家回复	1、按权责发生制原则，属于上一纳税年度的费用不得在下一纳税年度税前扣除。 2、上一纳税年度已作成本费用处理的，凡当时未取得发票的，需在年度汇算清缴结束前取得发票。 3、不得人为调节费用所属期。