2014-01-15 19:14:40

提出如下问题:
以上续

1、我公司为了体现利润，所以将有些费用2013年12月份认为的未入账，所以不存在暂估的问题，想在2014年1月份入账，那2013年4月30日之前汇算时我觉得应该调减应纳税所得额；2、如果是2013年年度汇算时调减了应纳税所得额，在2014年所得税汇算时不能扣除这部分费用，那还得调增应纳税所得额，那请问：我这个费用一减，一增不是相当于没扣除吗？这样本来能抵税的费用岂不是和没抵没区别了，从而多交企业所得税了不是吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：
第九条　企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

1、按权责发生制原则，属于上一纳税年度的费用不得在下一纳税年度税前扣除。
2、上一纳税年度已作成本费用处理的，凡当时未取得发票的，需在年度汇算清缴结束前取得发票。
3、不得人为调节费用所属期。

专家补充回复