2014-01-17 00:43:30

提出如下问题:
老师好：

我公司现有期货业务，在交易性金融负债科目里核算（持仓是浮亏，如果期末持仓是收益就放到交易性金融资产科目），问题是这样：1上述处理是否正确？2、是不是应该在衍生工具里核算更准确？3、如果用衍生工具报表列示是否归属于交易性金融资产或负债？4、期货合约的保证金是否算成本？谢谢老师。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、期货交易卖合约取得的收益作为投资收益处理，缴纳营业税、企业所得税。会计核算请参考《企业会计准则应用指南》会计科目和主要账务处理—1101交易性金融资产。
《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第540号）规定：
第五条　纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：
（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；
2、交割时取得的收入作为商品销售收入处理，缴纳增值税、企业所得税。

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