2014-02-25 21:29:19

提出如下问题:
1、我公司2012年12月份有铁路运费660万元因发票传递原因未及时收到，2013年2月份财务才收到发票入“销售费用”，2012年年度所得税汇算时财务未作应纳税所得额调减。请问：1、2013年所得税汇算时是不是要调增应纳税所得额？2、如果2012年年度所得税汇算时调减了应纳税所得额，2013年所得税汇算时用不用调整了？4、查补缴纳以前年度“增值税”时为什么要调整损益呢？如：借：利润分配----未分配利润 贷：以前年度损益调整 我觉得缴纳增值税不影响损益啊，影响哪个损益科目了啊？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.如果做到了2013年2月，2012年年度所得税汇算时财务未作应纳税所得额调减，那么在2013年所得税汇算时是不用调整的。
2.如果2012年年度所得税汇算时调减了应纳税所得额，2013年所得税汇算时应调增应纳税所得额。
3.查补缴纳以前年度“增值税”时,说明你前期的收入中包含了应交的增值税，所以要冲减掉前期多做的收入，这就涉及到损益。因为要借：利润分配----未分配利润 贷：以前年度损益调整

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