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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

关于企业所得税的问题

2014-03-19 11:58:08
提出如下问题:
我公司在2013年10月补缴2013年以前年度的资源税,问补缴的资源税能在2013年税前扣除吗


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、补缴的税款计入“以前年度损益调整”科目，然后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配—期初未分配利润”科目。
2、补缴以前年度的税款，企业所得税申报时在企业所得税纳税申报表主表40行之前不反映，补缴以前年度税款情况可在企业所得税纳税申报表第42行附列资料中填列。


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