2006-08-02 10:02:20

俱乐部会员提出如下问题:
一家个体工商户企业,固定资产总帐与明细帐不符盘亏19408元,企业的前身为校办工厂,自91年成立至今,累计折旧与明细不符,少提了20万左右,下一步该如何进行调帐,多谢!


尊敬的会员：
您提出的问题 熊勇 专家解答如下:

专家解答
盘点工作之前首先应当做好账簿登记工作，做到账账相符，账证相符，财产物资保管部门要做好财产物资的入账工作，整理、排放好各项财产物资，进行财产清查。明细和总账都不符如何得出盘亏的清查结果？累计折旧和明细不符少提了20万，是累计折旧总账少提了，还是明细少提了呀？企业前身为校办工厂，校办工厂和个体工商户的所得税处理方面会有区别，到底是个体户还是企业呢？
财产清查盘亏的固定资产：
按其账面价值，借记“营业外支出，按已提折旧，借记，累计折旧，按固定资产原价，贷记”固定资产。
如是本期发现的与前期相关的重大会计差错，如影响损益，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整，如不影响损益，应调整会计报表其他相关项目的期初数。补提：
借：以前年度损益调整 贷：累计折旧
调整所得税时：
借：应交税金---应交所得税（应该要经过税务部门的核定抵减）
贷：调整以前年度损益调整
将余额转入未分配利润：
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整

熊勇

专家补充回复