2014-05-26 18:57:38

提出如下问题:
老师好！我企业是一家还未投产的矿山，正在进行井巷掘进和地面工程基建建设，3年完工后通过竣工验收才能正式投产，但现在在井巷掘进时附带有矿石产出（是基建中必带的，不是专为采矿），矿石销售后开具了增值税发票，现不知如何业务处理：是用此收入冲在建工程成本还是计入收入缴纳企业所得税？若计收入缴所得税，因为不属于税法中规定的试运行收入，对应的采矿成本无法计算，只有基建支出并且很大，成本无法配比，无法准确计算应纳税所得额；若直接冲减在建工程支出，不计算缴纳企业所得税（其他税如增值税及附加税等照交），不知税法是否允许？请老师给出处理方法及政策解释谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、直接冲减在建工程支出显然是不可行的。
2、可书面请示主管税务机关，请求依据其销售量核定或定额征收企业所得税。

专家补充回复