2014-06-12 16:36:45

提出如下问题:
企业股东转让股权，会涉及企业所得税。我公司现在地税专管员说要上企业所得税，按净资产 900多万（原有净资产1900万－注册资本1000万）的 25%来上企业所得税，对不对？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》
国税函[2010]79号
　三、关于股权转让所得确认和计算问题?
　　企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

专家补充回复