2014-07-15 00:17:28

提出如下问题:
老师，您好！

增值税一般纳税人A公司（陕西省注册的公司）是一个矿业投资有限公司，为另一个增值税一般纳税人B公司（江西省注册的公司）提供采矿劳务（提供劳务时间超过一年，劳务款超过500万），依据“国家税务总局公告2011年第56号：纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。”的规定，A公司为B公司提供采矿劳务应缴纳增值税。

几个问题，辛苦老师了：

1、A公司在注册地陕西省开具的“采矿劳务”增值税专用发票给B公司，请问B公司接受的专用发票能否进行抵扣？如不能抵扣，是否有税法依据？

2、税法是否有规定，A公司应在提供劳务所在地（B公司所在地）交纳增值税，由B公司所在地的税务局开具发票？如税法有规定A公司应要在B公司所在地开具发票，那么A公司应如何向B公司所在地的税务局办理相关手续？是办理开具增值税专用发票的手续还是办理开具普通发票的手续？

3、如果A公司已为B公司提供了1000万的增值税专用发票（A公司在其注册地陕西省开具的），税款170万。这170万税款，A公司已在陕西缴纳，B公司已在江西认证抵扣，请问，B公司所在地的税务局是否有税法依据要求A公司在当地再补交170万的税，要求B公司将已抵扣的170万税进行转出？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、只要不是直接用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利，进项税可以抵扣。
《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令2008年第538号 规定：
　第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

2、《税务登记管理办法》国家税务总局令第7号规定，（1）纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。
（2）超过180天的应该设置分支机构。

3、应向应税服务发生地国、地税主管税务机关申报纳税。（依税种）

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