2014-07-16 14:51:07

提出如下问题:
老师：你好！

我们是一个独资企业（一般纳税人），很多生产用设备均为租赁还有板自己购置的旧设备。因购置时是从私人手中购入，没有正式发票，故老板也没让入固定资产帐，现老板决定生产了，到税务注销时，这部份没的入帐的固定资产用油，不能抵扣进项税，税务局要求作进项税转出并补税。油购入时入了材料帐，领用时进入了生产成本。现矿已经全部售完。请问老师增值进项转出应如何出分录？补税分录又如何出？增值税申报表是否是填入第14栏？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:


1、有留抵税额作进项税转出。
借：生产成本
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

2、无留抵税额补税：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税金－增值税检查调整
借：应交税金－增值税检查调整，
贷：应交税金－未交增值税。
借：利润分配－未分配利润，
贷：以前年度损益调整
借：应交税金-未交增值税，
贷：银行存款。

3、增值税申报表依据上述情况分析填列。

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