2014-07-23 14:12:58

提出如下问题:
老师您好！我公司是铁矿石开采企业，采矿方法：无底柱崩落法（充填法），即：先开采一个矿房，隔一个矿房预留一个矿柱（矿房与矿柱大小相等），待矿房开采完毕，对矿房采空区进行充填（充填材料：水泥、尾砂），充填完成后再对矿柱进行开采，待矿柱开采完后再对矿柱采空区进行充填。该方法的优点：安全，保护环境（不塌陷），回采率高（不留矿柱）。最近当地税务局对我公司检查时，提出：“充填后，形成构筑物，属非应税支出，对充填所用的材料，不准抵扣进项税。另对生产中使用的锚杆等支护材料也不许抵扣进项税”。但，我集团所属安徽公司同样是铁矿开采企业，采矿方法相同发生的同样材料就允许抵扣。我们认为所用材料，是生产工艺的组成，应与抵扣。可税务局要我们提供相关文件。烦请老师给予解答。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《条例》及《细则》规定：购进固定资产取得增值税发票可以抵扣销项税额，但购进用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费（包括纳税人的交际应酬消费和自用的应征消费税的摩托车、小汽车、游艇）的固定资产（含混用的机器设备）及属于营业税应税项目的不动产以及发生的不动产在建工程（包括新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产的原料费和修理费）不允许抵扣进项税额。

专家补充回复