查补上年企业所得税的会计科目处理|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
所得税汇算清缴后,发现上年基建期间附产15000吨矿石收入直接冲减了在建工程,成本也计入了在建工程。现自查后补税,但我们执行的是小企业会计准则,没有"以前年度损益调整"科目,请问:1、用什么会计科目做账?2、上年期末有亏损可以抵减吗?谢谢!

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、将补缴的税款计入“以前年度损益调整”科目，然后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配—期初未分配利润”科目。或者直接计入“利润分配—期初未分配利润”科目。有亏损可以先弥补亏损。（亏损必须是税务机关认可的税前亏损）
2、补缴以前年度税款情况可在企业所得税纳税申报表第42行附列资料中填列。

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