2014-11-20 13:51:43

提出如下问题:
甲乙成立有限公司（A），甲为大股东。（A）公司成立全资子公司(B),现将（B）公司按项目存续分立出（C）公司，以项目为依托从(B）公司将固定资产及债权债务划入(C)公司，(C)公司补偿(B)公司500万元，乙成为(C)公司股东，并与(A)(B)两公司再无关联。(B)公司目前为亏损。

问题：1.固定资产从(B)公司账上减少，借记何科目？

2.500万元如何处理？

3.涉及那些税务问题？并如何处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
2.借：银行存款 500万
相应的债权或债务（借/贷）
贷：固定资产清理
营业外收入（或支出）看差额是什么
3.固定资产的转移涉及到增值税，如果为土地房屋则涉及到营业税，印花税，所得税及相应的附加税。


以上回复仅供参考，谢谢您的提问！

专家补充回复
专家回复	《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）规定：“纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。” 《国家税务总局关于转让企业产权不征收营业税问题的批复》（国税函[2002]165号）规定：“根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，营业税的征收范围为有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。” 您的理解是正确的。 以上回复仅供参考，谢谢您的再次提问！