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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

职工薪酬汇算清缴的问题

2015-01-05 16:00:26
提出如下问题:
请问：我公司2014年年末计提了一笔职工奖金，但是没有发放，在2015年1月（汇算清缴前）实际发放，是否可以抵扣2014年的企业所得税？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

企业计提的工资如果属于2014年的合理的工资薪金可以税前扣除，依据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。即，在所得税汇算清缴中，对于上述应纳入工资薪金支出范围的金额，按照实际支付数或者拨缴数扣除，提取数大于发放数的部分，不得扣除，应调增所得。
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