2015-02-10 19:33:54

提出如下问题:
老师：以下是我们关于企业扣回的应由个人承担的因费用跨期承担的企业所得税的账务处理，您认为正确吗，不正确的话，应该怎样处理，为什么？

例：xx处室xx同志报跨期差旅费2000元，以银行存款支付。由于费用跨年度，按公司有关规定，其所产生的多缴企业所得税2000*25%=500元由个人承担，从报销款中扣回。

建议会计处理如下：

1、 费用报销时：

借：管理费用 2000

贷：所得税费用500(因调增应纳税所得额产生的企业所得税)

银行存款1500（费用报销总额-因调增应纳税所得额产生的企业所得税）

2、年终所得税汇算时，以扣款冲销调增应纳税所得额所产生的所得税费用增加额

借：所得税费用 500

贷：应交税费/应交所得税 500






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

这样处理正确

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