关于预交的营业税|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
请问一次收取3年租金并开具3年租金发票，营业税上缴，该租金收入，公司要求分期分年计入当年的收入，则已上交的营业税金，是否可以先挂在递延所得税资产，待结转当期收入时，再分期转回主营业务税金及附加呢？

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。企业所得税可按照权责发生制原则确认收入的实现。将预收收入缴纳的营业税金及附加先计入“预收帐款”科目。
借：预收账款-营业税及附加
贷：应交税费-应交营业税

专家补充回复