2015-05-22 12:45:41

提出如下问题:
老师您好：

我们企业今年在做2014年度税审时，税务师事务所发现我们2014年7月取得所属2013年的成本发票，认定这成本不能做为税前扣除凭证，要做纳税调增。但我们公司由于供应商原因，迟迟未开具发票，请问老师我们成本能否税前扣除，具体参照哪个文件，哪个条款？谢谢。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

一般税前扣除的标准应以权则发生制为扣除原则，相应的成本属于哪一年的就需要在哪一年扣除，如果2014年取得的成本发票属于2013年原则应当在13年进行扣除，2014年税前是不能进行扣除的。
贵公司以前年度的成本可以依据以下规定进行处理。
按照国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号，以下简称15号《公告》)第六条的规定，企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

专家补充回复