2015-05-30 15:35:04

提出如下问题:
老师，您好！我单位今年即将享受资源综合利用产品增值税即征即退50%的优惠政策，我想请问以下三个问题，1、退税额需要根据资源综合利用产品的进项、销项数来确定，是以月度为一个计算期，还是以年度为一个计算器。如果是按月计算退税额的，那么，年度终了时，是否需要做全年清算？2、必须要企业当月有税款缴纳，才能办理当月的退税吗？3、比如：3月应退税款10万，但是3月企业总体是没有缴纳增值税的，可否等到5月企业总体有税款缴纳了，再退3月的应退税额？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收（不包括出口退税款）需计入企业当年收入总额，缴纳企业所得税。（财税[2008]151号）
2、将即征即退的增值税计入营业外收入科目。
3、增值税以月为征期的，按月计算即征即退的增值税额。

专家补充回复
专家回复	税收政策通过实体法发布。不反映退税的具体程序问题。具体程序必须按主管税务机关的要求办，否则退税有麻烦。