2015-06-25 23:56:18

提出如下问题:
我们是路桥项目，我们从分包方的工程款中扣除代扣代缴的营业税及附加计入其他应付款，例如：甲某工程决算入账金额为100万，财务处理为：借：工程施工100

贷：应付账款94.57

贷：其他应付款-代扣税5.43

我想问1、我们给业主单位怎么开票（分包抵税）

2、我们给业主单位开完票后其他应付款-代扣税怎么账务处理（其他应付款怎么做平）

3、我们代扣的税（也就是放在其他应付款贷方的余额）和我要给业主开的票有什么关联？

4、什么情况下我们能够实现分包抵税？

注：分包的工程收入、成本全部计入我公司

希望回复的详细一点，谢谢老师


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

代扣代缴的营业税及附加时

借：其他应收款（代扣款项） 5.43
贷：银行存款 5.43

收回代扣款时,借:银行存款, 5.43
贷:其他应收款 5.43

决算入账,借:工程施工 100
贷:应付账款 100

分包抵税不用开具发票,

专家补充回复
专家回复	您好， 等分包交税款时,借:其他应付款（代扣税）5.43贷:银行存款5.43. 你代扣税款和给业主开的发票没有什么关联. 总包结算时,如果有分包发票并已交税,就可以拿分包的税票可以抵扣分包税款.