2015-07-21 16:47:06

提出如下问题:
我司为工业企业，公司建造厂房、办公楼给施工单位，现已结算，就甲供材部分，地方税务局与我司签订代扣代缴协议，已有我司缴纳，现咨询，我司代扣代缴的相关税费是否能入房屋成本？如果不能账务如何处理比较好（我司为上市公司）？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好！
根据来信，答复如下：
1.甲供材代扣代缴的相关税费是否能入房屋成本取决于各地主管税务局的管理办法以及建设方和施工方的相关合同条款。贵司代扣代缴的相关税费能否入房屋成本，建议和主管税务局确认。
2.如果甲方不能账务处理甲供材代扣代缴的相关税费，建议乙方领用甲供材时，凭领料单（含数量、单价、金额）通过应收帐款记帐，并作为工程结算收入开票、缴纳税金及附加，其税金及附加作为工程结算税金及附加抵减乙方当期损益。
谢谢提问。

专家补充回复