2015-07-29 10:52:19

提出如下问题:
请问老师：我们施工企业代工人去税务开施工票的账务处理这样做对吗？以下是分录：

1、发生税票 借：其他应收款-某工人 6.28千

贷：现金6.28千

2、发票开回付款 借：工程施工-合同成本-劳务费 10万

贷：其他应收款-某工人6千

贷：银行存款9.4万

3、由于承诺工人税收6个点，但实际开票税率6.28个点，因此公司要出0.28个税点

借：工程施工-合同成本0.28

贷：其他应收款0.28

或者 借：营业外支出 -税点

贷：其他应收款0.28

哪个处理正确？因为公司出这个税点差额也可以认为是工程成本加大。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、公司代工人去开票只要税务机关同意就没有问题。
2、公司代垫的0.28税点，因为该项支出是与生产经营活动无关的，本身应当由个人垫付，现在由企业支出个人认为不应计入工程成本，计入营业外支出比较合理一些。
谢谢您的提问。

专家补充回复