2015-08-28 10:54:46

提出如下问题:
我公司周转材料由总公司设备科保管，其他分公司使用周转材料直接从总公司调拨，发生的盘亏、报废等由总公司计算，然后财务直接付调拨计算单划给各分公司下总公司周转材料原值，各分公司再进成本，这样做有什么不足吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、企业所得税：
1）总分支机构不属于跨省、自治区、直辖市和计划单列市的，分支机构的企业所得税由总机构缴纳。
2）将资产在总机构及其分支机构之间转移不视同销售。
国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知
国税函[2008]828号
　一、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移；

2、账务处理原则：总公司与分公司之间设置内部往来科目核算，总账在总公司，分公司建明细账。总公司与分公司的报表汇总为简单的合并，对冲内部往来、内部销售收入及销售成本。
周转材料的核算也可按此原则处理。

专家补充回复