2015-10-09 20:58:26

提出如下问题:
我公司是一家酒店，现有一项促销政策，即客人预存3000元送两张免费房券。请问，一、客人实际入住消费时是公司缴纳营业税的纳税义务发生时间，而不是收到预存款时，因为酒店在客人入住才提供应税劳务，并按实际消费金额向客人开具发票，这样理解对吗？二、酒店应纳营业税的计税基数是多少？有财务人员认为两张免费房券应视同销售，因此酒店应按3600元缴纳营业税（假设房价为300元/间）。但是我认为赠送属于商业折扣，房价应理解为降低至250元／间（类似买一送一），按客人当日入住数量乘以优惠房价向客人开具发票，实际计税基数合计仍为3000元。是否正确。

望答复为盼。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

1、您的理解是正确的，预存房款先不确认收入，等客户入住时才确认收入，开具发票。

2、用于两张免费房券要视同销售，缴纳营业税。

专家补充回复