2015-10-23 10:43:54

提出如下问题:
房地产企来的商铺对外抵押担保1500万，因被担保企业无法还贷款，银行拍卖该房地产企业的商铺铺抵债，可能800万被拍，该商铺贷款时评估价1800万，请问房地产企业该如何财税处理？？营业税昨计价？？按评估价还是拍卖价？？土增昨处理？？请附文号


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

营业税按拍卖价为计税基础计算。土地增值税请参照以下文件处理。
 
中华人民共和国营业税暂行条例
 第五条 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。


国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知  

国税函〔2010〕220号 
七、关于转让旧房准予扣除项目的加计问题
　　《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第二条第一款规定“纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算”。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。

专家补充回复